「競馬で勝ったお金」と「宝くじの当選金」。どちらもラッキーな臨時収入ですが、税務上の扱いは全く異なります。結論から言うと、宝くじの当選金は「非課税」ですが、競馬やパチンコなどの利益は「一時所得」として課税対象となります。

この違いを知らないまま「どうせバレないだろう」と放置していると、ある日突然、税務署から思わぬ指摘を受けるかもしれません。今回は、この「一時所得」のややこしいルールと、特に注意すべき点について、わかりやすく解説していきます！

そもそも「一時所得」ってなに？

まずは基本の「一時所得」についておさらいしましょう。所得税法では、所得を10種類に分類していますが、一時所得は「ラッキーパンチで得た臨時の収入」といったイメージです。

最大の疑問！ なぜ「宝くじ」は非課税なの？

多くの方が「競馬が課税なら、宝くじも課税じゃないの？」と疑問に思いますよね。これは非常に良い質問です。

宝くじの当選金が非課税である理由は、シンプルに「当せん金付証票法」という法律で「所得税を課さない」とハッキリ決められているからです。宝くじは、その収益が公共事業などに使われることが目的であり、購入金額に（実質的に）税金分が含まれている、という考え方もできます。だから、当選金に二重で税金がかからないようになっているんですね。

先生！年末に競馬で100万円勝ちました！ これって宝くじと一緒で税金かからないですよね？ラッキー！

おめでとうございます！ でも、ちょっと待ってください。その利益、宝くじとは扱いが違うんです。原則として「一時所得」として確定申告が必要になる可能性がありますよ。

ええー！？ 競馬もパチンコも非課税だと思ってました…！

そこが一番の落とし穴なんです。宝くじのように「非課税」と定める法律がないため、競馬やパチンコ、競輪などの公営ギャンブルの利益は、原則すべて「一時所得」として課税対象になります。

注意点満載！ 一時所得の計算方法

では、実際に競馬やパチンコで利益が出た場合、どのように税金を計算するのでしょうか。ここに最大の注意点があります。

一時所得の金額は、以下の計算式で求められます。

（総収入金額） － （その収入を得るために支出した金額） － （特別控除額 最高50万円）

そして、この計算結果のさらに1/2の金額を、給与所得など他の所得と合算して、最終的な税額が決まります（総合課税）。

最大の注意点：「支出した金額」のワナ

「なんだ、簡単じゃないか」と思いましたか？ 問題は「その収入を得るために支出した金額」の範囲です。

例えば、競馬で考えてみましょう。年間トータルで「馬券代100万円、払戻金120万円」だった場合、「利益20万円だから50万円以下だし申告不要」とはなりません。

税務上の扱いは、「その当たり（収入）に直接かかった支出」しか経費として認められないのです。つまり、120万円の払戻金を得た「当たった馬券」の購入費用は経費になりますが、「別のレースのハズレ馬券」や「同じレースの別のハズレ馬券」は、原則として経費（支出した金額）に含めることができません。

「どうせバレない」が一番危険

「競馬やパチンコでいくら勝ったかなんて、税務署は分からないだろう」——。確かに、これまでは現金手渡しが中心で、税務署が個人のギャンブル収支を把握するのは困難でした。

しかし、最近は状況が変わりつつあります。特に競馬や競輪のネット投票は、購入履歴や払戻金のデータがすべて記録として残ります。銀行口座に高額な入金が続けば、税務調査のきっかけにもなり得ます。

一時所得には年間50万円の特別控除があるため、他に一時所得がなければ、ギャンブルの利益が（経費を引いて）50万円以下なら申告は不要です。しかし、「経費の範囲」を間違えて計算していたり、生命保険の一時金など他の大きな一時所得があったりすると、申告漏れとなる可能性があります。

「これって一時所得かな？」「この計算で合ってる？」と少しでも不安になったら、ご自身で判断せず、私たち専門家にご相談ください。それが将来の大きなリスクを避ける、最も確実な一歩です。